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私募投資基金非上市股權投資估值指引
一、總則

  (一)為引導私募投資基金(以下簡稱“私募基金”)專業化估值,保護基金持有人的利益,根據《證券投資基金法》、《企業會計準則》、《私募投資基金監督管理暫行辦法》、《證券期貨經營機構私募資產管理業務運作管理暫行規定》等法律、法規,及《私募投資基金信息披露管理辦法》、《私募投資基金服務業務管理辦法(試行)》等自律規則,制定本指引。

  (二)本指引所稱的私募基金,包括基金管理公司及其子公司管理的特定客戶資產管理計劃、證券公司及其子公司管理的資產管理計劃、期貨公司及其子公司管理的資產管理計劃以及經中國證券投資基金業協會登記的私募基金管理人管理的私募投資基金。

  (三)本指引所稱的非上市股權投資,是指私募基金對未上市企業進行的股權投資。對于已在全國中小企業股份轉讓系統掛牌但交易不活躍的企業,其股權估值參考本指引執行。

  (四)私募基金管理人(以下簡稱“基金管理人”)和基金服務機構對私募基金持有的非上市股權進行估值時,參照本指引執行。其他類型的投資基金在對其持有的非上市股權進行估值時,參考本指引執行。

  (五)如果基金管理人未按照第(三)、(四)條進行估值,應當在相關的合同或協議中進行約定并依據相關法律法規、會計準則及自律規則履行相應的信息披露義務。

  (六)基金管理人作為估值的第一責任人,應當對估值方法和估值參數等承擔最終責任,并定期對估值結論進行檢驗,防范可能出現的重大偏差。

  (七)本指引自2018年7月1日起施行。


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